IKE i IKZE: Sekret dodatkowej emerytury

Inwestowanie w ramach Indywidualnego Konta Emerytalnego (IKE) oraz Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to obecnie najskuteczniejszy sposób na budowę prywatnego kapitału przy wsparciu ze strony państwa. Wykorzystanie tych narzędzi pozwala na ominięcie 19% podatku od zysków kapitałowych lub uzyskanie bezpośredniego zwrotu z podatku PIT.

Poniżej przedstawiam szczegółowe zasady funkcjonowania obu rozwiązań oraz limity wpłat obowiązujące w 2026 roku.

III filar jako fundament bezpieczeństwa finansowego
IKE i IKZE stanowią dobrowolną część polskiego systemu emerytalnego. Nie są one konkretnymi produktami finansowymi, lecz „opakowaniami podatkowymi” dla Twoich inwestycji. Oznacza to, że w ramach tych kont możesz nabywać akcje, obligacje, jednostki funduszy inwestycyjnych lub utrzymywać środki na lokatach, będąc zwolnionym z danin podatkowych, które standardowo obciążają zyski z oszczędności.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, każda osoba uprawniona może posiadać jednocześnie jedno konto IKE oraz jedno konto IKZE.

IKE (Indywidualne Konto Emerytalne): Zwolnienie z podatku Belki
Główną korzyścią IKE jest eliminacja 19% podatku od zysków kapitałowych. Oznacza to, że każda wypracowana złotówka zysku trafia w całości do oszczędzającego, co w perspektywie kilkunastu lat drastycznie zwiększa efektywność procentu składanego.

Warunkiem zwolnienia z podatku jest wypłata środków po ukończeniu 60. roku życia (lub 55. roku życia w przypadku nabycia uprawnień emerytalnych) oraz spełnienie jednego z dwóch warunków:

- dokonywanie wpłat na IKE w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych.

- dokonanie ponad połowy wartości wszystkich wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę.

Limit wpłat na IKE w 2026 roku wynosi 28 260,00 zł.

IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego): Ulga podatkowa w PIT
IKZE jest konstrukcją unikalną ze względu na możliwość odliczenia wpłaconych kwot od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu PIT. Pozwala to na realny zwrot części zainwestowanych pieniędzy już w kolejnym roku podatkowym.

Wysokość korzyści zależy od progu podatkowego inwestora:

- przy stawce 12% PIT, wpłata pełnego limitu oznacza zwrot w wysokości 1 356,48 zł,

- przy stawce 32% PIT, zwrot z urzędu skarbowego może wynieść nawet 3 617,28 zł,

Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym (19%) również mogą odliczyć wpłaty, korzystając z wyższego limitu.

Wypłata środków z IKZE jest możliwa po 65. roku życia. Wówczas zgromadzony kapitał (wraz z wypracowanym zyskiem) podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu w wysokości 10%.

Limity wpłat na IKZE w 2026 roku:

Limit podstawowy: 11 304,00 zł

Limit dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą (samozatrudnieni): 16 956,00 zł

Gdzie można otworzyć IKE i IKZE?
Ustawodawca przewidział dużą swobodę w wyborze instytucji prowadzącej rachunek. Inwestor może zdecydować się na:

- Domy maklerskie (samodzielne inwestowanie w akcje i ETF-y).

- Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych (zarządzanie przez specjalistów).

- Banki (rachunki oszczędnościowe i lokaty).

- Zakłady ubezpieczeń (polisy z funduszem kapitałowym).

Istotną cechą systemu jest prawo do tzw. wypłaty transferowej. Jeśli wybrana instytucja nie spełnia Twoich oczekiwań, możesz przenieść zgromadzone środki do innego podmiotu bez utraty wypracowanych ulg i bez konieczności płacenia podatku.

Podsumowanie
IKE i IKZE to obecnie najbardziej optymalne pod względem podatkowym narzędzia do budowy kapitału w Polsce. W 2026 roku, dzięki rekordowo wysokim limitom wpłat, dają one możliwość odłożenia znacznych kwot na preferencyjnych warunkach. Wybór konkretnego rozwiązania powinien być podyktowany Twoją aktualną strukturą dochodów oraz horyzontem inwestycyjnym.